【报关知识】2101.20茶、马黛茶制品归类避坑指南

别小看一串商品编码，它和税费核算、企业信用等级和海关统计等息息相关。在进出口商品归类工作中，子目2101.20 （茶、马黛茶的浓缩精汁及制品） 属于易错归类项。今天，我们就对此类商品的归类要点进行全面梳理。

一、基本定义

茶制品，指以茶叶为核心原料，配以花果、药食同源物质等辅料，经粉碎、拼配、包装等工艺制成的加工食品。

马黛茶，是生长在南美洲的冬青属灌木的干树叶，有时称为“巴拉圭茶”或“耶苏兹茶”。马黛茶用于泡制仅含少量咖啡的饮料。

二、目标税号核心界定

根据2026年版《中华人民共和国进出口税则》（以下简称《税则》），相关税则号列设置具体如下：

以上所述茶、马黛茶精汁或浓缩品为基本成分的制品，主要是以茶、马黛茶的精汁或浓缩品（而不是以茶、马黛茶本身）为基本原料制成的制品，包括加有淀粉或其他碳水化合物的精汁。

三、易混归类项

1.符合品目09.02范围

茶叶的初级产品归入品目09.02。本品目包括从茶属（山茶属）植物获得的各种不同的茶、部分发酵茶，也包括在蒸制过程（例如，发酵过程）加入精油（例如，柠檬油或佛手柑油）、人造香精（可呈晶体状或粉末状）、各种芳香植物的某部分或果实（例如，茉莉花、干橙皮或干丁香）的茶。

2.符合子目2101.20范围

茶、马黛茶浓缩精汁及以其为基本成分或以茶、马黛茶为基本成分的制品。

以茶、马黛茶为基本成分的制品主要有茶制品，由茶、奶粉及糖混合组成。

3.基本特征符合其他税号范围

虽“名”为茶，但却不是用茶属植物的叶制得的产品及其他茶饮，综合考量商品成分及加工工艺，重点审核商品加工程度是否超出品目09.02、子目2101.20允许范围，综合考虑各种添加物质作用。

（1）虽含有部分品目09.02项下所述茶属植物成分的产品，但主要特征超出品目09.02和21.01范围

例如：“某瘦身茶”，规格：3*30g/盒，成分含量：乌龙茶20%、麦米20%、吉姆内玛茶20%、绿茶5%、鱼腥草5%等。产品加工依次经过原料灭菌处理、原料粉碎细化、水分及微生物指标检验、茶包分装封口等工序。饮用方法：取1小包，用200毫升左右热水浸泡，等待3-5分钟后即可饮用茶水。

建议归入税则号列2106.90 90。

（2）不含有茶属植物成分的植物浸泡产品

例如：“某路易波士代用茶”，成分为路易波士（即线叶金雀花）80%，肉桂20%。

建议归入税则号列2106.9090。

（3）其他成分的冲调饮料

商品名称中带有“茶”字样的茶饮，但却不是用茶属植物的叶或草本植物或植物某部分（包括子仁及果实）制得的产品，按照综合考量商品成分及加工工艺的原则归入相应的税号。

例如：“某蜂蜜芦荟茶”，规格：580g、1000g、1150g/瓶。成分：果糖41%等、白砂糖8%、蜂蜜2.5%、库拉索芦荟凝胶40%等。芦荟经去皮切丝、熬煮、灌装灭菌、冷却包装入库等工序。饮用方法：将2-3茶匙蜂蜜芦荟茶加4倍冷水或热水搅拌均匀饮用。

建议归入税则号列2008.9990。

四、企业申报注意事项

1. 据实归类，杜绝主观判定

企业必须以货物实际进口状态、真实成分、生产工艺为归类唯一依据，遵循归类总规则及品目注释要求，避免为适配税率、简化申报主观更改税号。

初级茶/马黛茶原料、茶味辅料型制品，不能违规归入子目2101.20，注意规避归类不实风险。

2.核心申报要素精准、完整填报

严格按照海关规范申报目录填报，重点把控成分含量、包装规格、品牌、原料属性。成分含量需精确标注百分比，明确茶/马黛茶原料是否为基本成分；包装规格不能笼统填报，需标注单重、包装形式、外箱规格，要素填报不一致、缺失将直接退单。

3.做好税号排他自查，规避错归

申报前要完成品类排他自查：区分0902初级茶叶、0903初级马黛茶、2101.10咖啡制品、1704/1905茶味零食等近似税号，严禁跨品类错归。

茶成分仅为微量调味的制品，不能按照茶基制品申报。

最后温馨提醒各位企业和申报小伙伴，归类申报切忌主观臆断，申报前务必对照税则规则逐项核对、做好品类排他，精准规避各类归类误区，稳稳守住通关合规底线，杜绝不必要的通关故障与合规风险。